Деятельность Контрольно-счетной палаты города Братска
30.08.2012

Отчет по результатам аудиторской проверки соблюдения законодательства РФ и муниципальных нормативно-правовых актов при осуществлении деятельности муниципального автономного учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника №1»

29 августа 2012 года № 20о
город Братск 

Отчет по результатам аудиторской проверки соблюдения законодательства Российской Федерации и муниципальных нормативно-правовых актов при осуществлении деятельности муниципального автономного учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1» муниципального образования города Братска

На основании распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Братска от 02.07.2012 № 27р аудиторами Кузан О.В. и Котельниковой М.А. проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и муниципальных нормативно-правовых актов при осуществлении деятельности муниципального автономного учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1».

Проверка проведена в период с 02.07.2012 года по 17.08.2011 года согласно плану работы КСП города Братска на 2012 год, утвержденному решением коллегии КСП города Братска от 26.12.2011 № 1 (в редакции решения от 18.05.2012 № 4).

Проверка осуществлялась на основании следующих нормативно-правовых документов:

  1. Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (в ред. от 24.07.2007 № 215-ФЗ, от 18.10.2007 № 230-ФЗ,от 08.05.2010 № 83-ФЗ, от 14.06.2011 № 142-ФЗ, от 18.07.2011 № 239-ФЗ, от 06.11.2011 № 291- ФЗ);

  2. Постановление правительства Российской Федерации от 26.07.2010 № 538 «О порядке отнесения имущества автономного учреждения к категории особо ценного движимого имущества»;

  3. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 22.12.2010 № 2775 «О создании муниципального автономного учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1» муниципального образования города Братска»;

  4. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 30.11.2010 № 2542 «Об утверждении порядка определения видов особо ценного движимого имущества муниципального автономного или бюджетного учреждения» (в ред. от 03.11.2011 № 2346);

  5. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 30.11.2010 № 2560 «Об утверждении положения о порядке осуществления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения» (в ред. от 14.12.2011 № 2766);

  6. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 13.01.2011 № 36 «Об утверждении порядка определения объема субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города Братска на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), и условий их предоставления»;

  7. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 30.12.2011 № 2915 «Об утверждении Порядка составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений или муниципальных автономных учреждений муниципального образования города Братска»;

  8. Постановление администрации муниципального образования города Братска от 13.01.2011 № 34 «Об утверждении Положения о порядке формирования, организации контроля и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) для муниципальных учреждений города Братска»;

  9. Приказ министерства финансов РФ от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»;

  10. Приказ министерства финансов РФ от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».

Объект проверки — муниципальное автономное учреждение здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1», созданное в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» на основании постановления администрации муниципального образования города Братска от 22.12.2010 № 2775 путем изменения типа муниципального учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1» (далее по тексту МАУЗ «Стоматологическая поликлиника № 1» или Учреждение). Целью создания Учреждения является оказание первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлиническом учреждении, охрана здоровья граждан и удовлетворение потребностей населения в получении медицинских услуг.

На основании приказа комитета по управлению муниципальным имуществом администрации и развитию потребительского рынка администрации города Братска от 14.01.2011 № 02-м на должность главного врача МАУЗ «Стоматологическая поликлиника № 1» с 13.01.2011 года назначена Фисун Наталья Викторовна.

В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия рассмотрены следующие вопросы:

  • соблюдение инструктивных указаний и положений по организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

  • обеспечение учета сохранности и расходования материальных и денежных средств;

  • порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности;

  • исполнение плана финансового-хозяйственной деятельности и выполнение муниципального задания;

  • обеспечение открытости и доступности сведений о деятельности автономного учреждения.

На основании приказа и.о. главного врача МАУЗ «Стоматологическая поликлиника № 1» А.И. Тарасова от 02.07.2012 № 85/12-р во время аудиторской проверки проведена инвентаризация особо ценного движимого имущества. Балансовая стоимость недвижимого и особо ценного движимого имущества, переданного в оперативное управление автономному учреждению, на 01.07.2012 составляет 16 360 753,46 руб. По итогам инвентаризации расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено.

Аудиторам контрольно-счетной палаты в ходе проведения проверки выявлено следующее:

  1. В 2011 году автономное учреждение перевыполнило план по муниципальной услуге на 3 945 посещений. Оказанием дополнительных услуг без внесения изменений в муниципальное задание, Учреждением нарушен подпункт 2 пункта 2.2 постановления администрации муниципального образования города Братска от 30.10.2010 № 2560 «Об утверждении Положения о порядке осуществления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения» (в редакции постановления администрации муниципального образования города Братска от 14.12.2011 № 2766), согласно которого муниципальное задание в соответствии с основными видами деятельности, предусмотренными уставом учреждения, в отношении подведомственных учреждений формируют и устанавливают отраслевые, функциональные органы администрации города Братска;

  2. В нарушение статьи 11 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ и пункта 3.2 постановления администрации муниципального образования города Братска от 30.12.2011 № 2915 заключение наблюдательного совета по вопросу плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2011 и 2012 годы отсутствует;

  3. Согласно статьи 3.2 постановления администрации муниципального образования города Братска от 30.12.2011 № 2915 план финансового-хозяйственной деятельности автономного учреждения утверждается не позднее месяца после утверждения Думой города Братска бюджета города Братска. План Учреждения на 2012 год был утвержден 01.02.2012, чем нарушена статья 3.2 вышеуказанного нормативно-правового акта, так как исходя из даты решения о бюджете окончательный срок утверждения плана — 23.01.2012 (решение Думы города Братска от 23.12.2011 № 319/г-Д «О бюджете города Братска на 2012 год»);

  4. Пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» предусмотрено проводить заседание наблюдательного совета не реже одного раза в квартал. Согласно представленных к аудиторской проверке протоколов в 2011 году заседания наблюдательного совета проводились с нарушением вышеуказанной статьи Федерального закона (протоколы от 17.01.2011, от 08.02.2011, от 11.10.2011, от 23.12.2011).

Так же следует отметить, что в представленных к аудиторской проверке ежеквартальных отчетах о выполнении муниципального задания некорректно отражен показатель «Объем оказания услуг (выполнения работ) за отчетный период» (факт), так как за отчетный период берется не II, III и IV кварталы, а I полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом показатель «Объем оказания услуг (выполнения работ) за отчетный период» совпадает с показателем «Объем оказания услуг (выполнения работ) с нарастающим итогом с начала года». Показатель «Объем финансового обеспечения с нарастающим итогом с начала года» (факт) в ежеквартальных отчетах Учреждения отражает объем средств, перечисленных в виде субсидии за счет средств бюджета города Братска, хотя данный показатель должен отражать объем субсидии, направленный Учреждением на исполнение муниципального задания с начала года. Соответственно показатель «Объем финансового обеспечения за отчетный период» (факт) должен отражать расходы, произведенные в каждом квартале.

По итогам проведенного контрольно-ревизионного мероприятия в адрес муниципального автономного учреждения здравоохранения «Стоматологическая поликлиника № 1» контрольно-счетной палатой города Братска выписано Представление от 22.08.2012 № 2 о необходимости недопущения в дальнейшей работе выявленных нарушений.


Возврат к списку